Impôts au Canada: les changements en 2024 sur ce que vous pouvez déduire

Voici les nouvelles règles que vous devez connaître :

Déduction des frais de bureau à domicile

Pendant toute la durée de la pandémie de COVID-19, les travailleurs pouvaient déduire de leurs revenus imposables 2 dollars par jour pour chaque jour travaillé à domicile, jusqu'à un maximum de 500 dollars. Ce «forfait temporaire» n'est plus d'application.

Lors de la déclaration pour 2023, les employés ne peuvent déduire les frais de bureau à domicile que s'ils ont été obligés - et non simplement autorisés - à travailler à domicile plus de la moitié du temps pendant au moins un mois d'affilée. Pour ce faire, ils ont besoin d'un formulaire appelé T2200, signé et remis par leur employeur.

«Vous devez additionner toutes vos dépenses, qu'il s'agisse des services publics, des réparations ou de tout le reste, et en déduire une partie en fonction de la superficie de votre bureau par rapport à l'ensemble de votre logement», explique Tim Cestnick, expert en fiscalité et en finances personnelles.

Vous payez en retard? Taux plus élevé

Le taux d'intérêt sur les impôts sur le revenu en retard est passé de 9% à 10%.

«Cela peut être un coup dur pour les gens», a déclaré Nicole Ewing, directrice de la planification fiscale et successorale chez TD Wealth. «Déposez votre déclaration et payez-la le plus tôt possible afin d'éviter tout cela.»

Les experts recommandent de déposer la déclaration à temps - la date limite est le 30 avril - même si vous savez que vous ne pouvez pas débourser l'argent immédiatement, afin d'éviter les pénalités de retard.

«Il serait même préférable d'emprunter de l'argent pour payer vos impôts, car le taux est probablement inférieur à celui que l'ARC applique aux impôts en retard», a déclaré M. Cestnick.

Épargne pour votre première maison

Depuis avril dernier, les Canadiens qui n'ont pas été propriétaires d'un logement depuis au moins quatre ans peuvent verser jusqu'à 8 000 dollars par an sur le compte d'épargne logement, avec un plafond total de 40 000 dollars.

L'argent ainsi mis de côté est déductible de l'impôt et les revenus générés par le régime enregistré ne sont pas non plus imposés, y compris lorsqu'ils sont retirés pour financer l'achat d'une maison ou d'un appartement.

Toutefois, contrairement au compte d'épargne libre d'impôt ou au régime enregistré d'épargne-retraite, le plafond de report est rapidement atteint.

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«Si vous ouvrez un compte d'épargne libre d'impôt et que vous n'y versez aucune cotisation pendant 10 ans, vous disposez d'un droit de report de 8 000 $ ; vous n'avez pas accumulé un droit de report de 40 000 $», explique Mme Ewing.

«Au cours de la onzième année, par exemple, vous pouvez verser votre cotisation de 8000 dollars, plus 8000 dollars de report.»

De plus, le CELI est actuellement limité à 15 ans, après quoi les fonds peuvent être transférés dans un REER ou retirés en tant que revenu imposable, s'ils ne sont pas utilisés pour l'achat d'une maison.

Économisez 15% lorsque grand-mère emménage

Le logement étant une ressource de plus en plus rare, le crédit d'impôt pour la rénovation domiciliaire multigénérationnelle vise à alléger le coût de l'établissement d'un logement secondaire.

«Peut-être que vos parents emménagent avec vous, que vous vous occupez d'eux et que vous devez faire de la place dans votre maison - c'est dans ce cas que le crédit d'impôt peut être utile", a déclaré Mme Ewing. Les membres de la famille âgés de 18 ans ou plus qui sont à charge - des nièces aux tantes - sont également pris en compte.

Le crédit d'impôt permet aux propriétaires de déduire 15% du coût de la rénovation jusqu'à un maximum de 50 000 dollars, ce qui leur permet de déduire jusqu'à 7 500 dollars de leur impôt sur le revenu.

Cependant, le logement de la belle-mère doit être autonome.

«Elle doit avoir sa propre entrée, sa propre cuisine, sa propre salle de bains, son propre espace de couchage», précise M Cestnick. «On ne peut pas simplement découper une pièce de la maison, la rénover et demander le crédit d'impôt.»

Retournement de situation pour les «flips immobiliers»

Depuis le 1er janvier, les bénéfices tirés de la vente de propriétés résidentielles détenues depuis moins d'un an sont imposés comme des revenus d'entreprise, au lieu d'être traités comme une plus-value exonérée d'impôt s'il s'agit d'une résidence principale.

«Le gouvernement se préoccupe des personnes qui achètent, rénovent et vendent des biens immobiliers. Pendant de nombreuses années, les gens ont en quelque sorte abusé des règles en faisant de ces biens leur résidence principale et en ne payant pas d'impôt», a déclaré M. Cestnick.

Il existe toutefois quelques exceptions importantes.

«Le gouvernement ne veut pas qu'une telle règle oblige les gens à rester dans un mauvais mariage ou à rester avec quelqu'un s'il y a une menace de violence domestique», a dit Mme Ewing. Un décès, une maladie ou un handicap peuvent également permettre une vente peu de temps après l'achat, qui serait exonérée d'impôt.

Les inconvénients de la propriété effective

Les règles de déclaration relatives aux fiducies ont été étendues aux contribuables qui n'étaient pas tenus de les mentionner dans leur déclaration auparavant.

Les fiduciaires qui font partie de ce que l'on appelle les «bare trusts» - où un fiduciaire détient le titre de propriété d'un bien ou d'un autre actif mais n'a pas d'autres pouvoirs, tous détenus par le bénéficiaire - doivent désormais fournir des informations fiscales dans un long formulaire avant le 2 avril (et non plus le 30 avril).

«Supposons que vous ouvriez un compte d'investissement pour un enfant mineur, un petit-enfant ou un enfant», a affirmé M. Cestnick. «Le gouvernement dit qu'il s'agit d'un contrat de fiducie et que vous devez maintenant produire une déclaration d'impôt pour ce contrat de fiducie» - si le compte contient 50 000 $ ou plus.

Une maison où le nom du parent figure sur le titre de propriété d'une maison appartenant à son enfant - qui ne pourrait peut-être pas prétendre à un prêt hypothécaire sans le soutien de sa mère - serait probablement prise en compte également, a-t-il ajouté.

«Il n'est pas évident de savoir qui doit déposer une demande et dans quelles situations», a ajouté M. Cestnick. «Il y a beaucoup de situations où c'est une zone grise.»

John Oakey, vice-président de la fiscalité à CPA Canada, a conseillé aux contribuables qui pensent être dans une situation de fiducie de consulter un professionnel.

Augmentation de la déduction pour les outils

Les employés des métiers peuvent maintenant déduire deux fois le montant de leurs coûts liés aux outils : 1 000 $ contre 500 $ l'année précédente.

Bien que cette mesure soit bienvenue, elle ne fera peut-être pas une grande différence.

«Ils doivent souvent payer leurs propres outils», a mentionné M. Cestnick à propos des gens de métier. «Cela les aidera un peu.»

«Mais si vous dépensez 1 000 dollars pour des outils, vous récupérerez peut-être 300 ou 350 dollars lorsque vous demanderez la déduction pour ces outils», a-t-il ajouté, en supposant un revenu annuel d'environ 100 000 dollars.