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Voici une liste des changements et des dates importantes en matière de fiscalité, accompagnée des conseils d'un fiscaliste.
Les Canadiens doivent tenir compte d'un certain nombre de nouvelles mesures fiscales et d'exigences en matière d'impôt lorsqu'ils rempliront leur déclaration 2023 au printemps.
Voici une liste des changements et des dates importantes en matière de fiscalité, accompagnée des conseils d'un fiscaliste.
À partir du 1er janvier, de nombreux salariés canadiens verront une part plus importante de leur salaire consacrée aux cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC), le gouvernement fédéral ayant ajouté un deuxième plafond de revenus.
Le RPC comporte désormais deux montants maximums.
Auparavant, toute personne gagnant plus que le montant de base de 3500 $ cotisait une part déterminée de son revenu, jusqu'à un montant maximal qui augmente légèrement chaque année.
Comme auparavant, dans le cadre de la première tranche, les travailleurs cotiseront au RPC à hauteur d'une partie déterminée de leurs revenus, jusqu'à un seuil fixé par le gouvernement.
En 2024, les personnes gagnant 68 500 $ ou moins ne verront aucun changement dans leur taux de cotisation actuel.
Les personnes dont les revenus annuels sont supérieurs à 68 500 $ sont désormais soumises à un deuxième niveau de cotisation, dont le plafond est fixé à 73 200 $.
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Les personnes appartenant à ce groupe paieront quatre pour cent de plus sur le montant de leurs revenus compris entre 68 500 et 73 200 $, avec un maximum de 2928 dollars de cotisations supplémentaires.
John Oakey, vice-président de la fiscalité chez Comptables professionnels agréés du Canada (CPA Canada), a déclaré à BNN Bloomberg que ce changement, associé aux cotisations à l'assurance-emploi, pourrait créer un fardeau fiscal important pour les salariés à revenu moyen et pour leurs employeurs.
«Ce que cela signifie pour les employeurs, c'est que si vous embauchez quelqu'un en 2024 et que vous le payez 73 200 $, cela vous coûtera 7,5 % d'impôts sur l'emploi.»
«Et les employés paient 7 %, ce qui fait 14,5 % pour le financement du RPC et de l'AE entre les employés et les employeurs... Cela fait beaucoup d'impôts à payer et beaucoup de charges administratives.»
Outre les modifications apportées aux cotisations au RPC, le plafond de la rémunération assurable pour l'assurance-emploi est passé à 63 200 $, contre 61 500 $ en 2023 et 60 300 $ en 2022 - une augmentation que M. Oakey a qualifiée de «normale».
À partir de ce printemps, les Canadiens seront tenus de divulguer les informations relatives à la propriété effective des fiducies, y compris les bare trusts, lorsqu'ils déclareront leurs impôts pour l'année précédente.
M. Oakey indique que cela pourrait devenir un «gros problème» pour certains contribuables qui ne savent peut-être pas qu'ils font partie d'une fiducie.
Selon la définition du gouvernement fédéral, un bare trustee a simplement la propriété légale d'un bien «mais n'a pas d'autres devoirs, obligations et responsabilités concernant ce bien», qui reste sous le contrôle pratique du bénéficiaire.
M. Oakey a expliqué que les bare trusts peuvent être utilisés à des fins illicites, ce qui est la principale raison pour laquelle le gouvernement a choisi d'exiger leur déclaration, mais qu'ils peuvent également résulter d'arrangements parfaitement légaux.
Un bare trust peut être n'importe quoi, par exemple une personne qui détient un bien immobilier au nom d'un gang parce qu'elle ne veut pas qu'il soit à son nom... Il s'agit évidemment d'activités illicites», a déclaré M. Oakey.
«Mais il peut aussi s'agir d'une situation tout à fait simple: mes enfants ont hérité de l'argent de leur grand-père décédé, mais ils sont mineurs et je détiens donc l'argent en leur nom. Il s'agit également d'un bare trust.»
Selon M. Oakey, les nouvelles règles de déclaration pourraient être source de confusion, car certains contribuables pourraient ne pas savoir qu'ils sont impliqués dans une simple fiducie.
CPA Canada a exhorté l'Agence du revenu du Canada (ARC) à mieux définir les nouvelles règles, a-t-il ajouté, et cette année, les pénalités seront supprimées pour les déclarations tardives dans ce domaine.
«L'ARC a répondu et accorde une dispense générale de la pénalité pour production automatique», explique M. Oakey, notant qu'il y a normalement une amende automatique de 25 $ par jour pour les déclarations de fiducie en retard, jusqu'à concurrence de 2500 $.
«Ils ont dit que seulement pour l'année d'imposition 2023 et seulement pour les fiducies simples, ils renonceraient à cette pénalité de production automatique pour ce que nous appellerons des situations innocentes, où les gens ont découvert qu'ils avaient une fiducie simple, et qu'ils finissent par produire leur déclaration.»
Le gouvernement fédéral a déclaré qu'il prévoyait de refuser, à partir de 2024, l'octroi de crédits d'impôt à certains opérateurs de location à court terme qui ne respectent pas les règles provinciales ou municipales en vigueur.
À partir du 1er janvier, les personnes qui exploitent des propriétés de location à court terme dans des juridictions où elles sont interdites, ou tout exploitant dont les locations à court terme ne sont pas conformes aux exigences locales, ne pourront pas déduire de dépenses pour la propriété.
«Cela dissuade les gens d'utiliser des propriétés résidentielles comme location à court terme plutôt que comme location à long terme», souligne M. Oakey.
Selon lui, ce changement part d'une bonne intention, mais il pourrait créer d'autres problèmes en envoyant certaines activités de location à court terme «dans la clandestinité».
Le 29 février est la date limite pour cotiser à un REER pour l'année fiscale 2023.
Pour les employeurs, les feuillets T4, T4A et T5 doivent être soumis avant le 29 février et doivent être soumis électroniquement s'il y en a plus de cinq pour éviter les pénalités.
La date limite de dépôt des déclarations T3 des fiducies, accompagnées de l'annexe 15 relative à la propriété effective, est fixée au 2 avril.
La date limite de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques est fixée au 30 avril, tandis que les travailleurs indépendants ont jusqu'au 17 juin.
M. Oakey note que le seul conseil universel qu'il donnerait aux contribuables canadiens en 2024 est de produire et de payer tout impôt dû avant la date limite.
«Vous ne voulez pas vous retrouver avec des pénalités. Déposez votre déclaration à temps et assurez-vous de payer vos impôts à temps.»
Avec de l'information de La Presse canadienne.