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Vous peinez à vous retrouver dans les changements sur l'impôt sur les gains en capital? Voici nos explications.
Les récents changements apportés au taux d'inclusion sur les gains en capital au Canada ont suscité une nouvelle confusion chez certains propriétaires de biens immobiliers quant à leurs conséquences, tandis que d'autres réalisent pour la première fois que l'impôt sur les gains en capital pourrait finalement s'appliquer à eux.
Ce texte est la traduction d'un article de CTV News.
Quiconque possède une résidence secondaire ou un appartement en copropriété doit déjà savoir que l'impôt s'applique à la vente de ces biens. Ce que les gens ne savent peut-être pas, c'est que la taxe s'applique également lorsque la propriété d'un bien ou d'un investissement éligible est transférée ou «transmise», par exemple, à des enfants ou à des petits-enfants.
Il peut aussi être surprenant d'apprendre que la taxe s'applique à la vente d'un bien tel qu'une concession dans un cimetière, un camp de chasse, une collection de cartes de baseball rares ou un tableau.
Voici quelques-unes des façons moins connues dont l'impôt sur les gains en capital peut s'appliquer à vous, ainsi que des conseils d'experts pour vous y retrouver.
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L'impôt sur les gains en capital s'applique à la plupart des biens et des investissements dont la valeur augmente avec le temps et qui sont vendus pour réaliser un bénéfice. Certains biens qui prennent de la valeur sont exonérés de cet impôt spécifique, comme les résidences principales et les biens achetés et vendus dans le cadre d'une entreprise personnelle.
Si vous vendez un bien qui n'est pas exonéré de l'impôt sur les gains en capital et que cette vente vous rapporte un bénéfice de 1000 dollars ou plus, 50% de ce bénéfice - ou plus-value - est soumis à l'impôt sur les gains en capital. Ce taux de 50% est appelé taux d'inclusion. À partir du 25 juin, si vous empochez plus de 250 000 $ ou plus de gains en capital au cours d'une année, votre taux d'inclusion passe à 67%.
John Fincham est représentant Re/Max à Parry Sound-Muskoka, au cœur de la région des chalets de l'Ontario, et répond fréquemment aux questions des propriétaires nerveux sur l'impôt et les récents changements apportés au taux d'inclusion.
«Je reçois de plus en plus d'appels concernant de grandes surfaces, des camps de chasse ou des cabanes dans la forêt», a déclaré M. Fincham lors d'une entrevue accordée à CTVNews.ca sur Zoom. «Je pense qu'il y a beaucoup de confusion parce qu'ils ne savent pas à quel point cela va les affecter.»
L'impôt sur les gains en capital ne s'applique pas aux résidences principales, mais il s'applique aux résidences secondaires et aux biens d'investissement tels que les chalets, les camps de chasse et les terrains vagues.
Selon M. Fincham, la taxe s'applique également - sur la base de l'augmentation de la valeur de la propriété - lorsque l'une de ces propriétés est donnée ou léguée à quelqu'un d'autre, même s'il n'y a pas d'échange d'argent. Cela signifie que la personne qui donne le bien ou celle qui le reçoit doit avoir mis de l'argent de côté pour payer la taxe au moment du transfert.
Pour les biens dont la valeur a augmenté de plus de 250 000 $, le montant requis pour payer la taxe si le bien est donné ou légué au lieu d'être vendu est plus élevé depuis le 25 juin.
Jason Pereira, conseiller financier à Toronto, explique qu'un autre bien dont certaines personnes ne se rendent peut-être pas compte qu'il est soumis à l'impôt sur les gains en capital est celui qui est destiné à être votre dernier lieu de repos.
Si, pour une raison quelconque, une personne décide de vendre ou de donner son lot funéraire et que celui-ci a gagné 1000 $ ou plus en valeur depuis son achat, l'impôt sur les gains en capital s'applique.
«En fin de compte, une concession funéraire est un bien comme tout le reste», a rappelé M. Pereira lors d'une entrevue accordée à CTVNews.ca sur Zoom.
«Si vous mourez et que vous vous y installez, vous n'êtes pas soumis à l'impôt. Mais en réalité, si vous le vendez, vous avez réalisé un profit en spéculant dessus, essentiellement.»
L'imposition des gains en capital s'applique non seulement aux terrains et aux biens immobiliers, mais aussi aux œuvres d'art et autres objets de collection dont la valeur augmente avec le temps.
Ces objets entrent dans la catégorie des «biens meubles déterminés» et, s'ils ont gagné 1000 dollars ou plus depuis leur achat, ils peuvent être soumis à l'impôt sur les gains en capital.
Au Canada, les «biens meubles déterminés» comprennent des articles tels que les gravures, les dessins, les peintures, les sculptures, les in-folios rares, les manuscrits ou les livres, les bijoux, les pièces de monnaie et les timbres.
Si vous êtes propriétaire d'une entreprise et que ces biens sont considérés comme des stocks ou des dépenses d'entreprise, ils devraient être exonérés de l'impôt sur les gains en capital, explique M. Pereira.
«Mais si vous n'êtes qu'un collectionneur et que vous possédez une carte de hockey rare qui vous a rapporté beaucoup d'argent, les gains en capital seront imposés si le montant est supérieur à 1000 dollars.»
Étant donné que le Canadien moyen ne possède pas des trésors de peintures, de sculptures, de bijoux et de manuscrits de grande valeur, M. Pereira estime que la plupart des gens n'ont pas à s'inquiéter de l'impôt sur les gains en capital pour les biens personnels répertoriés.
«Ce dont il est question ici, c'est d'objets de collection haut de gamme. Il s'agit donc de personnes qui se situent à un certain seuil.»
Selon M. Pereira, toute personne surprise d'apprendre qu'un bien qu'elle souhaite vendre est soumis à l'impôt sur les gains en capital devrait simplement se préparer à déduire l'impôt du bénéfice réalisé sur cette vente.
Si vous venez de réaliser que vous devrez payer un impôt important sur les gains en capital d'un bien que vous prévoyez de donner à quelqu'un, ou si vous craignez que votre plus proche parent doive s'acquitter de cette facture à votre décès, M. Pereira indique qu'il existe quelques moyens de minimiser les maux de tête futurs.
L'une d'entre elles consiste à liquider d'autres actifs - investissements ou autres - pour obtenir les liquidités nécessaires à la couverture de la facture fiscale. Une autre consiste à opter pour une police d'assurance-vie qui couvre l'imposition des gains en capital en cas de décès du propriétaire. Une troisième option consiste à emprunter de l'argent sur la valeur du bien, à rembourser au fil du temps ou lors de la vente du bien.
«À la fin de la journée, la facture est due», a déclaré M. Pereira. «Ce sont donc les options qui s'offrent à vous. Il s'agit soit d'épargner maintenant, soit de ne pas épargner maintenant et de payer plus tard par l'endettement... soit d'acheter une police d'assurance pour réduire le fardeau.»
Selon M. Pereira, une chose qui ne fonctionnera pas est d'essayer d'éviter de payer la taxe en vivant dans son chalet ou sa résidence secondaire pendant un certain temps avant de le vendre ou de le donner.
Le principe est le suivant : pour chaque année de propriété, c'est comme si vous receviez un jeton qui dit : «Ceci est un jeton pour une année de taxation gratuite».
«Ainsi, si je possède à la fois un chalet et une maison et que je souhaite les vendre, je dois encaisser ces jetons. Je peux choisir la propriété que je veux, le chalet ou la maison, mais au bout du compte, je ne peux utiliser ces jetons que pour l'une d'entre elles.»